Les SEP IRA sont un plan d’épargne-retraite intéressant pour les travailleurs indépendants. Les limites de cotisation au SEP IRA sont plus élevées que la plupart des options, avec une limite de cotisation maximale de 66 000 $ pour 2023 et de 61 000 $ pour 2022.
Examinons en détail le montant que vous pouvez contribuer à votre SEP IRA, notamment si vous pouvez ou non effectuer des contributions de rattrapage, comment calculer les contributions et les règles du SEP IRA.
Qu’est-ce qu’un SEP IRA ?
SEP signifie Simplified Employee Pension (pension simplifiée pour employés) et il s’agit d’un compte de retraite individuel (IRA) que les travailleurs indépendants peuvent ouvrir pour épargner en vue de leur retraite. Il s’agit de plans d’épargne fiscalement avantageux qui vous permettent de bénéficier d’une déduction fiscale pour vos cotisations. L’un des principaux avantages des IRA SEP est qu’ils ont des limites de cotisation annuelles plus élevées, ce qui en fait une option vraiment intéressante si vous êtes travailleur indépendant.
Tout type de propriétaire d’entreprise indépendant avec un ou plusieurs employés peut ouvrir un SEP IRA, mais seul l’employeur peut y contribuer.
Les SEP IRA fonctionnent comme des IRA traditionnels, ce qui signifie que les cotisations peuvent réduire votre charge fiscale et que vous payez des impôts lorsque vous effectuez des décaissements à la retraite.
Quelles sont les limites de cotisation au SEP IRA pour 2022 et 2023 ?
Les propriétaires d’entreprises indépendantes peuvent verser jusqu’à 25 % de leur revenu net dans un SEP IRA, mais ne peuvent pas dépasser la limite de cotisation maximale de 66 000 $ en 2023. La limite de cotisation pour 2022 était de 61 000 $. La limite de rémunération que vous pouvez utiliser pour calculer les cotisations est de 330 000 $ pour 2023 et de 305 000 $ pour 2022.
Les cotisations sont versées uniquement en tant qu’employeur. Cela est vrai si vous (le propriétaire d’entreprise indépendant) êtes le seul inscrit à votre régime, ou si vous avez également des employés inscrits. En effet, les employés ne versent pas de cotisations aux SEP IRA.
L’autre inconvénient des SEP IRA est que si vous avez des employés inscrits à votre plan, le propriétaire de l’entreprise doit verser des cotisations égales au SEP IRA de ses employés. Ainsi, si vous versez 10 % de votre salaire à votre SEP IRA, vous devrez également verser 10 % du salaire de chacun de vos employés au leur.
Les cotisations versées par l’employé-propriétaire à son SEP IRA et à celles de ses employés sont déductibles des impôts jusqu’aux limites de cotisation fixées
Les SEP IRA permettent-ils des contributions de rattrapage ?
Non, car les SEP IRA sont financés uniquement par les cotisations des employeurs, ils ne permettent pas de contributions de rattrapage. Les contributions de rattrapage sont une contribution supplémentaire des employés que les personnes âgées de 50 ans ou plus peuvent effectuer.
Si vous êtes travailleur indépendant sans employés et que vous souhaitez un plan qui permette de rattraper les cotisations, vous pouvez envisager un Solo 401(k). Les Solo 401(k) permettent des cotisations de rattrapage allant jusqu’à 6 500 $ pour 2022 et 7 500 $ en 2023. Ils ont également des limites de cotisation plus élevées : 61 000 $ pour 2022 et 65 000 $ en 2023, qui sont réparties entre les cotisations des employés et celles de l’employeur comme suit.
Lire la suite sur Limites de contribution au Solo 401(k).
Un employé peut-il contribuer à un SEP IRA ?
Les SEP IRA autorisent uniquement les cotisations patronales, les employés ne peuvent donc pas verser de cotisations. Même le propriétaire de l’entreprise, qui est un employé-propriétaire, ne verse pas de cotisations en tant qu’employé. Techniquement, il verse des cotisations du côté de l’employeur.
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Règles du SEP IRA
Il y a quelques règles clés que vous devez connaître avec les SEP IRA :
- Les employeurs doivent cotiser au nom de leurs employés et la cotisation doit correspondre à un pourcentage égal à celui que vous versez à votre propre régime. Par exemple, si vous (l’employeur) cotisez 15 % de votre salaire à votre régime, vous devez alors cotiser 15 % du salaire de votre employé à son régime.
- Les employeurs ne sont pas obligés de verser des cotisations chaque année, donc si c’est une année difficile, vous n’êtes pas obligé de cotiser.
- Les employés sont pleinement investis, ce qui signifie qu’ils possèdent et contrôlent leurs propres comptes.
- La limite maximale de contribution au SEP IRA pour 2022 est de 61 000 $ et pour 2023, elle est de 66 000 $.
- Les IRA SEP nécessitent des distributions minimales à partir de 72 ans, comme les IRA traditionnels et les 401(k).
- Les distributions effectuées avant l’âge de 59 ans et demi sont imposées comme des revenus et soumises à une pénalité de 10 % dans la plupart des cas.
La règle selon laquelle les employeurs doivent verser des cotisations équivalentes aux comptes de leurs employés est l’une des raisons pour lesquelles de nombreux travailleurs indépendants choisissent un Solo 401(k) plutôt qu’un SEP IRA. Les Solo 401(k) sont spécifiquement destinés aux travailleurs indépendants sans employés, et la seule exception à cette règle est si votre conjoint tire un revenu de votre entreprise. Dans ce cas, vous pouvez effectivement doubler le montant que vous versez à votre Solo 401(k).
Qui est éligible à un SEP IRA ?
Si vous envisagez de créer un SEP IRA et que vous avez des employés, vous devez tenir compte des conditions générales d’éligibilité. Tout d’abord, les employés doivent être âgés d’au moins 21 ans. Ils doivent avoir travaillé pour votre entreprise pendant trois des cinq dernières années. Et ils doivent avoir gagné au moins 650 $ au cours de la dernière année.
Vous pouvez mettre en place un SEP IRA pour vous-même (et vos employés, si vous êtes intéressé) en trouvant un fournisseur de SEP IRA. Voici une liste des meilleurs fournisseurs de SEP IRA. Suivez ensuite les étapes décrites par l’IRS :
- Créez un accord écrit formel. La plupart des fournisseurs auront un accord à votre disposition, ou vous pouvez utiliser le formulaire IRS 5305-SEP.
- Donnez aux employés éligibles des informations sur le SEP IRA, y compris l’accord formel.
- Créez des SEP IRA distincts pour chaque employé éligible.
Le dernier mot sur les limites de contribution du SEP IRA
Pour 2023, vous pouvez contribuer jusqu’à 25 % de votre revenu à votre SEP IRA, mais cela ne peut pas dépasser la limite de contribution maximale de 66 000 $.
Les SEP IRA ne permettent pas de contributions de rattrapage et les contributions sont reportées d’impôt. De plus, si vous avez des employés admissibles et que vous contribuez à votre SEP IRA, vous devez verser une contribution égale à la leur. En effet, les SEP IRA ne permettent pas les contributions des employés : c’est uniquement l’employeur qui contribue à ce type de régime d’épargne-retraite.
Ce sont ces règles sur les cotisations qui différencient les SEP IRA des Solo 401(k), qui sont un autre plan d’épargne-retraite très populaire pour les travailleurs indépendants. Si vous hésitez à choisir celui qui vous convient le mieux, consultez cet article sur les règles du Solo 401(k) pour en savoir plus.
FAQ
Votre contribution annuelle ne peut pas dépasser le moindre de 25 % de votre rémunération ou 58 000 $. Ainsi, si vous gagnez 100 000 $ pour l’année, vous pouvez verser 25 000 $ à votre SEP IRA. Tout dépend de votre revenu net pour l’année.
Le montant de votre cotisation varie d’une année à l’autre en fonction des ajustements liés au coût de la vie. Il est de 58 000 $ en 2021, de 57 000 $ en 2020 et de 56 000 $ en 2019. Vous pouvez vous attendre à ce que ces ajustements se poursuivent.
Vous pouvez contribuer à la fois à un SEP IRA et à un SEP IRA traditionnel ou Roth au cours de la même année, à condition de respecter les limites de revenu. Cependant, n’oubliez pas que les contributions au SEP IRA fonctionnent comme des contributions traditionnelles (ou à impôt différé), de sorte que le montant que vous pouvez déduire de votre SEP IRA traditionnel peut être affecté par ce que vous contribuez à votre SEP IRA.
58 000 $ est la contribution maximale au SEP IRA pour 2021.
Les cotisations sont limitées à 25 % de vos revenus nets de travail indépendant, jusqu’à concurrence de 58 000 $.
Contrairement à un 401k solo, les SEP IRA ne permettent que des contributions traditionnelles. L’argent que vous versez à votre SEP IRA est déductible des impôts et vous payez des impôts sur les décaissements que vous percevez à la retraite.
Les cotisations Roth, que vous pouvez choisir avec un solo 401k, sont effectuées avec de l’argent après impôt. Vous avez déjà payé des impôts sur cet argent, donc à la retraite, vous n’aurez pas à payer d’impôts sur vos décaissements. Un plan d’épargne-retraite qui permet des cotisations Roth est généralement plus avantageux pour les personnes qui pensent qu’elles gagneront plus à la retraite.
Vous utilisez votre revenu net ajusté de travail indépendant comme rémunération lorsque vous calculez votre limite de cotisation au SEP de 25 % de la rémunération. Voici la formule pour calculer votre revenu net ajusté de travail indépendant :
Déterminez votre revenu brut
Soustrayez vos dépenses professionnelles, qui incluent les cotisations SEP IRA
Soustrayez la moitié de votre impôt sur le travail indépendant
Sur la base de tout cela, si vous avez 34 ans et que vous avez gagné 100 000 $ en 2021, vous pourriez contribuer jusqu’à 18 587 $ à votre SEP IRA.
Voici à quoi cela ressemble par rapport à d’autres régimes de retraite pour travailleurs indépendants utilisant le même revenu :
Jusqu’à 38 087 $ dans un solo 401k
Jusqu’à 16 207 $ dans un SIMPLE IRA
