S Corp contre LLC — Quelle est la différence ? Qu’est-ce qui est le mieux pour mon entreprise ?
Voilà le genre de questions que vous pourriez vous poser à propos des LLC et des S Corps. Et ce sont des questions essentielles à poser car vous souhaitez choisir la structure appropriée pour votre entreprise.
Bien que les termes LLC et S Corp soient souvent confondus, ils font référence à des aspects différents de votre entreprise. LLC signifie société à responsabilité limitée, tandis que S Corp est une classification fiscale. Cela signifie que vous pouvez créer une LLC et la faire imposer comme une S Corp, ou que votre LLC peut fonctionner sous la fiscalité par défaut des LLC.
Ce guide vous expliquera ce dont vous avez besoin sur les deux termes, leurs différences et celui qui convient le mieux à votre entreprise.
LLC vs. S Corp : quelle est la différence ?
Qu’est-ce qu’une LLC ?
LLC signifie « société à responsabilité limitée » et est une entité juridique qui peut être créée pour posséder et exploiter une entreprise. La partie « responsabilité limitée » protège le propriétaire de l’entreprise en cas de poursuite en justice ou de problèmes juridiques. C’est une façon de vous séparer de votre entreprise.
La création d’une LLC est une structure courante pour les propriétaires uniques ou les partenariats, car il s’agit d’une entité intermédiaire. Cela signifie que les bénéfices de l’entreprise sont « transférés » au propriétaire de la LLC. Le ou les propriétaires déclarent les bénéfices sur leurs déclarations de revenus personnelles et sont imposés au taux d’imposition personnel du propriétaire.
Cependant, les LLC peuvent également être imposées comme une S Corp, ce qui signifie que le propriétaire ou le membre reçoit un salaire qui est déclaré comme une dépense professionnelle et dont les charges sociales sont déduites. Les bénéfices commerciaux restants sont distribués sous forme de dividendes.
Mais avant de décider qu’une LLC est faite pour vous, voici quelques caractéristiques d’une LLC que vous devez connaître :
La possession
Il existe plusieurs façons de posséder une LLC, mais il faut commencer par dire que les propriétaires d’une LLC sont appelés « membres ». Un ou plusieurs membres peuvent être propriétaires de la LLC, et les membres peuvent être des particuliers, des entités commerciales ou les deux. Les membres peuvent être des citoyens américains, des citoyens non américains ou résider hors des États-Unis
Opérations
Les propriétaires ou membres de la LLC devront établir un accord d’exploitation lors de la création de la LLC. Il décrit les fonctions commerciales telles que les règles, réglementations et dispositions financières et opérationnelles. Ce document régit les opérations quotidiennes de la LLC.
L’un des avantages des LLC est que leur fonctionnement peut être beaucoup plus simple que celui d’autres structures commerciales. Par exemple, les propriétaires de LLC ne sont pas tenus d’organiser des assemblées annuelles ou de tenir des registres de ces assemblées.
Si vous créez votre LLC en tant que S Corp, votre entreprise devra répondre à certaines exigences spécifiques, mais dans l’ensemble, les LLC sont incroyablement flexibles pour les propriétaires d’entreprise.
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Structure de management
Les LLC peuvent être gérées par leurs membres ou par leurs dirigeants. Dans les LLC gérées par leurs membres, tous les membres jouent un rôle actif dans la gestion quotidienne de l’entreprise et sont tous autorisés à prendre des décisions au nom de l’entreprise. Cette structure est similaire à une société de personnes et est le plus souvent utilisée par les petites entreprises.
Les LLC gérées par un gestionnaire sont gérées par des gestionnaires choisis pour diriger l’entreprise. Dans certains États, le gestionnaire délégué peut être un tiers non membre. Ou le gestionnaire peut même être une entité tierce plutôt qu’un individu. La raison pour laquelle vous pouvez choisir une LLC gérée par un gestionnaire est si vous souhaitez être davantage un investisseur passif, si vous manquez de compétences ou d’expérience en gestion, ou si trop de personnes possèdent la LLC.
Imposition
Les LLC permettent une imposition par transfert, ce qui signifie que les revenus de l’entreprise passent par la LLC et sont directement versés aux propriétaires. Voici comment cela fonctionne si la LLC a un ou plusieurs propriétaires :
- S’il n’y a qu’un seul propriétaire de LLC, il est généralement imposé en tant que propriétaire unique et tous les bénéfices, pertes ou déductions sont déclarés sur la déclaration de revenus du propriétaire individuel de la LLC.
- Pour les LLC ayant plusieurs propriétaires, elles sont imposées comme une société de personnes. Cela signifie que chacun déclare ses bénéfices et ses pertes sur sa déclaration de revenus personnelle.
Les LLC aident les propriétaires d’entreprise à éviter l’impôt sur les sociétés ou la double imposition.
Il existe désormais la possibilité de taxer votre LLC comme une société, et certains propriétaires de LLC économisent de l’argent en choisissant le statut fiscal de S Corp. Vous devez vous verser un salaire raisonnable (c’est sur cela que vous êtes imposé) et le reste des bénéfices de l’entreprise est distribué sous forme de dividendes.
Qu’est-ce qu’une S Corp ?
Une S Corp est l’abréviation de S Corporation, qui est une sorte d’élection fiscale qui, contrairement aux sociétés C traditionnelles, ne paie pas d’impôt sur les sociétés. Cela peut éviter à votre entreprise de subir une double imposition, l’une des raisons pour lesquelles certaines LLC choisissent l’imposition S Corp.
Comme une LLC, les S Corps séparent l’entreprise du propriétaire de ses actifs personnels. Cela offre une protection aux propriétaires car seuls les actifs commerciaux disparaîtraient après un procès ou un recouvrement.
La possession
Il existe davantage de restrictions pour une S Corp par rapport à une LLC. Les S Corps sont limitées à 100 actionnaires ou moins — les actionnaires sont considérés comme les propriétaires d’une S Corp. Les actionnaires doivent être citoyens américains ou résidents permanents. Elles peuvent inclure des organismes à but non lucratif 501(c)(3) et même certains types de fiducies, mais une autre entité commerciale à but lucratif ne peut pas les posséder.
Opérations
Les S Corps ont des exigences opérationnelles beaucoup plus strictes que les LLC. Dans la plupart des États, les S Corps doivent créer des statuts constitutifs et adopter des règlements d’entreprise qui définissent le fonctionnement de l’entreprise. Même si les documents opérationnels sont plus rigides, l’objectif est de limiter les conflits entre actionnaires.
Les statuts d’une entreprise doivent inclure des éléments tels que la manière dont les actions sont distribuées, la procédure des réunions, la manière de modifier les statuts et les statuts constitutifs, ainsi que les pratiques de tenue de registres.
Une autre distinction opérationnelle clé est que les S Corps doivent organiser des assemblées annuelles des actionnaires, suivre les procès-verbaux des réunions et les enregistrer pour l’avenir.
Structure de management
Les sociétés S doivent disposer d’un conseil d’administration pour superviser la gestion de l’entreprise et prendre les décisions importantes de l’entreprise. Des dirigeants d’entreprise sont également requis et gèrent les opérations quotidiennes.
Imposition
Les actionnaires d’une société S reçoivent un salaire et l’entreprise paie leurs charges sociales, ce qui constitue un avantage supplémentaire pour le propriétaire de l’entreprise, car les impôts peuvent être déduits en tant que dépenses professionnelles, ce qui réduit le revenu imposable de l’entreprise. Les bénéfices restants de l’entreprise sont distribués aux actionnaires sous forme de dividendes, qui ont un taux d’imposition inférieur à celui du revenu ordinaire.
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Quelle est la différence entre LLC et S Corp ?
Si vous envisagez de faire la distinction entre une LLC et une S Corp, il existe un certain nombre de différences à prendre en compte en tant que propriétaire d’entreprise. La plus importante à retenir est qu’une LLC est une structure d’entreprise, tandis qu’une S Corp est une classification fiscale, ce qui signifie que vous pouvez configurer votre LLC comme une S Corp
Voici un aperçu des autres différences entre S Corp et LLC :
- La possession: Les sociétés S sont limitées à 100 actionnaires, doivent être citoyens américains ou résidents permanents et ne peuvent pas être détenues par des entités à but lucratif. Les LLC peuvent être détenues par des citoyens américains, des citoyens non américains ou résider en dehors des États-Unis. Les LLC peuvent également être détenues par des entreprises.
- Opérations : Les LLC nécessitent un accord d’exploitation, mais dans l’ensemble, leurs exigences opérationnelles sont beaucoup plus flexibles. Les S Corps nécessitent des statuts constitutifs et des règlements d’entreprise.
- Gestion: Les LLC peuvent être gérées par leurs membres ou par leurs dirigeants. Les S Corps doivent avoir un conseil d’administration et des dirigeants d’entreprise.
- Imposition: Les LLC sont des entités intermédiaires, ce qui signifie que les bénéfices sont transmis aux propriétaires sous forme de revenus d’entreprise, puis imposés au taux d’imposition des particuliers. Le choix d’avoir le statut de S Corp signifie que la S Corp verse un salaire aux propriétaires et paie les charges sociales, puis les bénéfices restants sont versés aux actionnaires sous forme de dividendes. Les S Corps peuvent offrir des avantages fiscaux à la fois aux propriétaires et à l’entreprise.
Qu’est-ce qui est mieux, LLC ou S Corp ?
Il n’existe pas de solution universelle. La plupart des entrepreneurs seront en sécurité en se lançant dans une LLC, car ils bénéficieront d’une protection contre la responsabilité et de déductions fiscales. La responsabilité est l’un des principaux avantages d’une LLC, car elle sépare vos finances et vos actifs personnels de ceux de votre entreprise. Les LLC sont également généralement moins chères à administrer et plus faciles à organiser, ce qui est une bonne chose pour les nouvelles et les petites entreprises.
Choisir d’être imposé comme une S Corp peut être plus judicieux à mesure que votre entreprise se développe et que vous payez plus d’impôts. Vous pouvez toujours vous verser un salaire réaliste, mais réduire le montant des impôts sur le travail indépendant que vous payez, car vos dividendes mensuels sont imposés à un taux différent.
Une autre raison d’opter pour une S Corp est d’attirer des investisseurs ou de partager la propriété de votre entreprise avec les employés.
Dois-je taxer ma LLC comme une S Corp ?
Honnêtement, cela dépend. Le principal avantage est que le propriétaire n’a pas à déclarer tous les revenus de l’entreprise dans sa déclaration de revenus personnelle. Vous n’avez pas non plus à payer d’impôt sur le travail indépendant sur vos revenus en tant que propriétaire de la société. Cela peut être particulièrement avantageux si vous vous trouvez dans une tranche d’imposition plus élevée ou si vous avez une LLC très rentable.
Vous devrez toujours payer des impôts sur les bénéfices nets et les dividendes. Les formalités administratives pour obtenir le statut de S Corp sont également plus lourdes, potentiellement plus coûteuses, et vous devrez respecter des directives commerciales strictes.
LLC vs. S Corp : le dernier mot
Créer votre entreprise en tant que LLC est un excellent point de départ pour tout entrepreneur, et de nombreux propriétaires d’entreprise n’auront pas à se soucier du statut S Corp jusqu’à ce que leur entreprise commence à se développer.
Si vous hésitez, contactez un comptable qui pourra examiner votre situation spécifique pour déterminer si vous bénéficierez ou non des avantages du statut S Corp.
FAQ
Pour une entreprise plus petite et moins complexe, une LLC est généralement la meilleure structure.
L’un des avantages d’une société S est qu’elle ne paie pas d’impôt fédéral sur le revenu.