Comment créer une S Corp : tout ce que vous devez savoir

En tant que propriétaire d’entreprise, il y a beaucoup à apprendre, et une chose qui intéresse de nombreux propriétaires de nouvelles et de petites entreprises est de savoir comment démarrer une S corp. Une S corp n’est pas exactement un type d’entreprise – c’est un statut de déclaration fiscale qui peut vous offrir de sérieux avantages, notamment des économies d’impôt et des protections juridiques.

C’est un sujet intéressant pour les propriétaires d’entreprise, mais voici quelques éléments que vous devez savoir avant de commencer à remplir les documents. Vous devez savoir exactement ce qu’est une S Corp, ses avantages et ses inconvénients, comment obtenir le statut de S Corp et les étapes à suivre pour créer une S Corp. Ce guide rapide couvre tout.

Comment créer une société S Corp et tout ce que vous devez savoir

Qu’est-ce qu’une S Corp ?

S corp ou S corporation est un statut fiscal de l’IRS qui permet aux entreprises de transmettre les revenus, les pertes, les déductions et les crédits d’impôt aux actionnaires à des fins fiscales. C’est pourquoi les S corps sont appelées entités intermédiaires.

Les propriétaires d’entreprises continuent de déclarer leurs impôts, mais ils évitent la « double imposition » grâce au statut de société S, qui permet d’imposer les revenus des entreprises au taux des sociétés et de nouveau sur les déclarations de revenus des particuliers. En fait, le fait d’opter pour le statut de société S peut permettre à une entreprise de réaliser d’importantes économies d’impôts, et c’est pourquoi les sociétés S sont le type de société le plus courant.

Avantages d’une société S

Apprendre à créer une société S présente un avantage évident : les économies d’impôt potentielles. Et en tant que chef d’entreprise, je le comprends parfaitement, mais ce n’est pas tout.

Avantages fiscaux

Les sociétés S sont considérées comme des entités intermédiaires, ce qui signifie que vous évitez la double imposition. Vous déclarez des impôts pour votre entreprise, mais vous déclarez vos impôts professionnels et personnels ensemble et vous ne payez pas d’impôts sur les sociétés.

L’aspect pass-through des sociétés S signifie qu’une fois que vous avez été rémunéré, tous les bénéfices sont transférés à l’entreprise et répartis entre les actionnaires. Le taux d’imposition sur les bénéfices est inférieur à celui des revenus ordinaires.

De plus, si votre entreprise subit des pertes au cours de l’année, vous pouvez les déduire de votre impôt pour compenser d’autres revenus. Les règles exactes à ce sujet varient d’un État à l’autre, alors renseignez-vous auprès d’un fiscaliste ou recherchez les règles en vigueur dans le pays où se trouve votre entreprise.

Protection de responsabilité

Les sociétés S protègent les propriétaires d’entreprise en séparant leurs actifs professionnels de leurs actifs personnels. Si vous avez été poursuivi en justice ou avez subi des pertes commerciales importantes, votre statut de société S protège vos finances personnelles.

Rémunération et dividendes

Si vous êtes actionnaire et salarié, vous recevrez votre salaire plus les bénéfices de la participation. Cela peut constituer un autre avantage fiscal, car les dividendes sont imposés à un taux inférieur à celui des revenus d’un travail indépendant.

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Inconvénients d’une société S

Même si les sociétés S sont efficaces, elles présentent quelques inconvénients dont vous devez être conscient. De nombreux propriétaires d’entreprise trouvent néanmoins utile d’apprendre à créer une société S, car les avantages l’emportent sur les inconvénients.

Des règles de fonctionnement plus complexes

La création d’une société S implique notamment la rédaction de statuts qui régissent le fonctionnement de votre entreprise. Toutes les sociétés S doivent y inclure certaines dispositions. Par exemple, vous devez tenir régulièrement des assemblées d’actionnaires qui impliquent la rédaction de procès-verbaux. En général, les sociétés S doivent avoir des structures de fonctionnement strictes.

L’IRS accorde une attention particulière

En raison des avantages fiscaux, l’IRS est connu pour surveiller de plus près les sociétés S. Cela signifie principalement que vous devez respecter leurs exigences exactes, sinon votre statut de société S peut être révoqué.

Comment obtenir le statut S Corp

Votre entreprise doit remplir plusieurs conditions pour obtenir le statut de société S. Il s’agit d’exigences essentielles mises en place par le gouvernement, et il vaut la peine de consulter cette liste pour vous assurer que vous remplissez les conditions requises.

• Être une société nationale. Il s’agit d’une société constituée et exploitée aux États-Unis.
• N’ayez que des actionnaires autorisés. Les actionnaires peuvent être des particuliers, certains types de fiducies et des successions. Les actionnaires ne peuvent pas être des sociétés de personnes, des sociétés ou des étrangers non-résidents.
• Ne pas avoir plus de 100 actionnaires. Tous vos actionnaires doivent consentir à leur élection.
• Avoir une seule classe d’actions. Les sociétés S ne peuvent pas avoir plusieurs types d’actions, tels que des actions avec droit de vote et sans droit de vote.
• Ne pas être une société inéligible. Certains types d’institutions financières, de compagnies d’assurance et de sociétés de vente internationales nationales ne sont pas éligibles au statut de S Corp.

Si votre entreprise n’a pas adopté d’année fiscale, vous devrez également le faire pour créer une société S. Vous pouvez adopter une année fiscale se terminant le 31 décembre, une année commerciale naturelle, une année fiscale répertoriée dans la section 444 de l’Internal Revenue Code, une année fiscale de 52 ou 53 semaines, ou toute autre année fiscale que la société a établie à des fins commerciales (il est nécessaire de confirmer à l’aide du formulaire 2533 de l’IRS).

Comment créer une société S en 6 étapes

1. Enregistrez votre entreprise

Les sociétés S doivent démarrer sous un autre type d’entreprise avant de pouvoir être constituées en société S. Vous devrez le faire en fonction de l’État dans lequel votre entreprise est située, et chaque État a ses propres exigences pour la création d’une entreprise. Vous pouvez créer votre entreprise sous la forme d’une LLC ou d’une société C – ce sont les deux types les plus courants pour les entreprises en démarrage.

Le processus d’inscription requiert que vous :

• Avoir un nom commercial et, dans certains cas, un nom commercial
• Inscrivez-vous auprès de l’IRS pour avoir un EIN
• Inscrivez-vous auprès des agences locales de l’État
• Demander les licences et permis nécessaires (en fonction du type d’entreprise que vous dirigez)

Encore une fois, chaque État a ses propres exigences, alors vérifiez auprès de l’agence de votre État pour vous assurer de suivre les étapes correctes.

2. Choisissez votre conseil d’administration

Les sociétés S sont tenues d’avoir un conseil d’administration, et elles agissent au nom des actionnaires pour prendre des décisions politiques générales et assurer la supervision de l’entreprise.

Les membres de votre conseil d’administration peuvent être un mélange d’initiés et d’extérieurs, et ils devront se réunir à intervalles réguliers pour discuter de l’entreprise.

3. Déterminer la catégorie d’actions

Les sociétés S sont tenues d’émettre des actions de la société, qui peuvent être ordinaires ou privilégiées. Les actions privilégiées ne confèrent aucun droit de vote aux actionnaires, contrairement aux actions ordinaires. Les actionnaires privilégiés reçoivent des dividendes avant les actionnaires ordinaires.

Vous devrez choisir la catégorie d’actions qui convient le mieux à votre entreprise.

4. Projet de statuts constitutifs

Les statuts constitutifs sont nécessaires pour créer une société S, et vous devrez déposer ces documents auprès de l’agence d’État qui réglemente les entreprises (souvent le secrétaire d’État) et de l’IRS. Ce document doit inclure :

• Nom de votre entreprise
• Nom et adresse de l’agence enregistrée de votre société (c’est-à-dire la personne que l’État contactera en cas de problème juridique)
• Quel type de structure d’entreprise êtes-vous
• Noms et adresses de tous les membres de votre conseil d’administration
• Type et montant des actions autorisées
• Durée de l’activité, indiquée comme perpétuelle si elle est en cours
• Nom, signature et adresse du fondateur

5. Rédigez les statuts de votre société S

Si votre entreprise a été initialement créée sous la forme d’une société C, vous disposez déjà de statuts. Dans le cas contraire, vous devrez rédiger vos statuts, qui sont un document expliquant la structure et le fonctionnement de votre entreprise.

Les statuts sont différents des statuts constitutifs et doivent expliquer comment élire et révoquer les administrateurs, comment vendre des actions, des informations sur la tenue des réunions, les droits de vote et ce qui se passe lorsqu’un administrateur ou un dirigeant décède.

6. Remplissez le formulaire IRS 2553

Le formulaire 2553 de l’IRS est le document officiel à déposer lorsque vous êtes prêt à choisir le statut de société S. Il est déposé auprès de l’IRS, et il peut s’agir d’un formulaire similaire à déposer auprès de votre État.

Il existe des restrictions de temps pour le dépôt du formulaire IRS 2553. Il doit être déposé :

• Au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l’année fiscale sélectionnée
• À tout moment au cours de l’année fiscale précédant l’année fiscale au cours de laquelle le statut de société S prendra effet

Votre demande d’élection tardive peut être approuvée si vous pouvez démontrer une raison raisonnable pour ne pas avoir déposé votre déclaration à temps, et vous devriez recevoir une réponse dans les 60 à 90 jours (selon votre demande d’année d’imposition) suivant le dépôt pour savoir si votre demande a été acceptée ou non.

Dès que votre statut de société S est accepté, votre entreprise aura le statut fiscal de société S.

Comment déclarer les impôts des sociétés S

L’un des avantages de savoir comment créer une société S pour votre entreprise est que vous bénéficierez d’une imposition directe. Cela signifie que les sociétés S ne paient pas d’impôt sur les sociétés, mais que les propriétaires de la société paient des impôts sur leur part des bénéfices de la société.

L’imposition directe ne signifie pas pour autant que votre entreprise ne paie pas d’impôts. Voici comment déclarer les impôts des sociétés S :

1. Préparez vos états financiers. Votre fiscaliste vous demandera votre compte de résultat, votre bilan et tout autre document relatif à vos impôts professionnels. Vous aurez également besoin de ces documents si vous souhaitez déclarer vous-même vos impôts de société S à l’aide d’un logiciel fiscal.
2. Émettre les formulaires W-2. La rémunération W-2 est une déduction commerciale, mais avant de pouvoir faire quoi que ce soit avec cela, vous devez émettre un W-2 à tous les employés de votre société S. Les actionnaires qui occupent des postes de direction devraient également recevoir un W-2.
3. Préparez le formulaire 1120-S. Les sociétés S déposent des déclarations d’entreprise appelées déclarations d’informations, et vous le ferez à l’aide du formulaire 1120-S. Il s’agit d’une version légèrement plus déroutante du formulaire 1120, qui est utilisé par les sociétés C. C’est ici que vous déduisez la rémunération versée aux employés et aux actionnaires W-2,
4. Distribuez les annexes K et K-1. Il s’agit de deux formulaires distincts qui doivent tous deux être remplis. L’annexe K est créée sur le formulaire 1120-S et résume les revenus, les déductions et les crédits de votre entreprise transmis aux actionnaires. Le formulaire K-1 indique aux actionnaires la part des bénéfices de la société S sur laquelle ils sont tenus de payer des impôts.
5. Remplissez le formulaire 1040. Les actionnaires de S Corp paient des impôts sur leur salaire et leur part des bénéfices de S Corp. Le revenu W-2 de votre société S est inscrit sur la première ligne du formulaire 1040, et votre part des bénéfices est inscrite sur la deuxième partie du formulaire 1040, annexe E.

Il n’est jamais mauvais de faire appel à un professionnel lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôts de société S. Le type de statut de déclaration que vous obtenez en apprenant à créer une société S vous aide à économiser de l’argent, mais les formalités administratives qui accompagnent les impôts sont plus déroutantes que celles des autres types de structures commerciales.

Le dernier mot sur la façon de démarrer une S Corp

La création d’une société S peut offrir de sérieux avantages à de nombreux types d’entreprises. Les économies d’impôt à elles seules peuvent être importantes, mais la protection en matière de responsabilité offerte par ce statut de déclaration l’est tout autant.

Si cela vous convient, assurez-vous de suivre les étapes pour configurer correctement votre société S. Vous voudrez rester au courant de la tenue des registres et rester responsable envers vos actionnaires.